YATIRIM TEŞVİK BELGESİ DESTEK UNSURLARI

Yatırım Teşvik Belgesi ile bu destek unsurlarından yararlanabilmek için, yatırım konusu, yatırım yeri ve yatırım tutarı itibari ile 3305 sayılı kararnamede yayınlanan Ek 2A-Ek-3-Ek-4 ve Ek-5 sayılı listelerde ki kıstas dışında kalan yatırımlar aşağıda belirtilen destek unsurlarından genel teşvik sisteminden yararlandırılmaktadır.
Gümrük vergisi muafiyeti,
Katma Değer Vergisi (KDV) istisnası.(İthal ve Yerli Makine Teçhizat),
Gelir vergisi stopajı desteği (6. bölge),
Sigorta primi işveren hissesi desteği (tersanelerin gemi inşası).

BÖLGESEL YATIRIM TEŞVİK BELGESİ UYGULAMALARI VE TEŞVİK PRİMLERİ

Bu destek unsurlarından yararlanabilmek için, yatırım konusu, yatırım yeri ve yatırım tutarı itibari ile 3305 sayılı kararnamede yayınlanan Ek 2/A listede yer alması gerekmektedir.
Gümrük vergisi muafiyeti,
KDV istisnası,
Vergi indirimi,
Sigorta primi işveren hissesi desteği,
Yatırım yeri tahsisi,
Faiz desteği (3 üncü, 4 üncü, 5 inci ve 6. bölgeler),
Gelir vergisi stopajı desteği (6 ncı bölge),
Sigorta primi desteği (6 ncı bölge).
Büyük ölçekli yatırımlar ve teşvik primleri:

Bu destek unsurlarından yararlanabilmek için, asgari yatırım tutarı ve sektör itibari ile 3305 sayılı kararnamede yayınlanan Ek 3 listede yer alması gerekmektedir.
Gümrük vergisi muafiyeti,
KDV istisnası,
Vergi indirimi,
Sigorta primi işveren hissesi desteği,
Yatırım yeri tahsisi,
Gelir vergisi stopajı desteği (6. bölge),
Sigorta primi desteği (6. bölge).

Stratejik yatırımlar ve teşvik primleri:

Bu destek unsurlarından yararlanabilmek için,3305 sayılı kararname nin 8.maddesindeki kıstaslarını sağlayan yatırımlar bölge farkı gözetilmeksizin aşağıdaki destek unsurlarından yararlandırılır.
Gümrük vergisi muafiyeti,
KDV istisnası,
Vergi indirimi,
Sigorta primi işveren hissesi desteği,
Yatırım yeri tahsisi,
Faiz desteği,
KDV iadesi,
Gelir vergisi stopajı desteği (6. bölge),
Sigorta primi desteği (6. bölge).

 

YATIRIM TEŞVİK BELGESİ NE İŞE YARAR

Yatırım teşvik belgesi ile, yatırımı teşvik edilen yatırımlarda vergi indirimi, sigorta indirimi, K.D.V. istisnası, gümrük muafiyeti, arazi tahsisi, kredi faizi desteği gibi desteklerden yararlanmak için kullanılır. Bu desteklerden yararlanmak için Yatırım Teşvik Belgesi almak şarttır. Ekonomi Bakanlığı’nın istemiş olduğu belgelerle müracaat ettikten sonra değerlendirilmeye alınıp verilen belge yatırım bitinceye kadar kullanılır. Yatırım bittikten sonra bölgesel teşviklerden yararlanılacaksa teşvik belgesi vize işlemlerinden sonra çıkan tutarın muafiyet oranı hesaplanır ve bu oran baz alınarak indirimden yararlanılır.

Yatırım teşvik belgesi ile yapılan yatırımların teşvikleri bölgesel ve yatırım konusuna göre değişmektedir. Yatırımın konusu, yatırım yeri ve destek oranlarına bakmak için yatırım teşvik bölgesel teşvik haritası nı inceleyebilirsiniz.

 

BÖLGESEL YATIRIM TEŞVİKLER

Bölgesel Teşvikler

– Bu destek unsurlarından yararlanabilmek için, yatırım konusu, yatırım yeri ve yatırım tutarı itibari ile 3305 sayılı kararnamede yayınlanan Ek 2/A listede yer alması gerekmektedir.
– Gümrük vergisi muafiyeti,
– KDV istisnası,
– Vergi indirimi,
– Sigorta primi işveren hissesi desteği,
– Yatırım yeri tahsisi,
– Faiz desteği (3 üncü, 4 üncü, 5 inci ve 6. bölgeler),
– Gelir vergisi stopajı desteği (6 ncı bölge),
– Sigorta primi desteği (6 ncı bölge).
Yatırım Teşvik Belgesi ile büyük ölçekli yatırımlar ve teşvik primleri:

– Bu destek unsurlarından yararlanabilmek için, asgari yatırım tutarı ve sektör itibari ile 3305 sayılı kararnamede yayınlanan Ek 3 listede yer alması gerekmektedir.
– Gümrük vergisi muafiyeti,
– KDV istisnası,
– Vergi indirimi,
– Sigorta primi işveren hissesi desteği,
– Yatırım yeri tahsisi,
– Gelir vergisi stopajı desteği (6. bölge),
– Sigorta primi desteği (6. bölge).
Yatırım teşvik belgesi stratejik yatırımlar ve teşvik primleri:

1- Bu destek unsurlarından yararlanabilmek için,3305 sayılı kararname nin 8.maddesindeki kıstaslarını sağlayan yatırımlar bölge farkı gözetilmeksizin aşağıdaki destek unsurlarından yararlandırılır.
2- Gümrük vergisi muafiyeti,
3- KDV istisnası,
4- Vergi indirimi,
5- Sigorta primi işveren hissesi desteği,
6- Yatırım yeri tahsisi,
7- Faiz desteği,
8- KDV iadesi,
9- Gelir vergisi stopajı desteği (6. bölge),
10- Sigorta primi desteği (6. bölge).

YATIRIM TEŞVİKLERİ NELERDİR

Yatırım teşvikleri nelerdir sorusuna cevaben

 

1-      Genel Teşvik Uygulamaları

2-      Bölgesel Teşvik Uygulamaları

3-      Büyük Ölçekli Yatırımların Teşviki

4-      Stratejik Yatırımların Teşviki

 Bu uygulamalar kapsamında sağlanacak destek unsurları aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

 

Destek Unsurları	Genel Teşvik Uygulamaları	Bölgesel Teşvik Uygulamaları	Büyük Ölçekli Yatırımların Teşviki	Stratejik Yatırımların Teşviki
KDV İstisnası	x	x	x	x
Gümrük Vergisi Muafiyeti	x	x	x	x
Vergi İndirimi		x	x	x
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği		x	x	x
Gelir Vergisi Stopajı Desteği*	x	x	x	x
Sigorta Primi  Desteği*		x	x	x
Faiz Desteği **		x		ü
Yatırım Yeri Tahsisi		x	x	x
KDV İadesi***				x

Yatırımın 6. bölgede gerçekleştirilmesi halinde sağlanır

Bölgesel teşvik uygulamalarında, yatırımın 3., 4., 5. veya 6 . bölgelerde gerçekleştirilmesi halinde sağlanır.

Sabit yatırım tutarı 500 Milyon TL üzerinde olan stratejik yatırımlara sağlanır.

 

Teşvik uygulamaları açısından illerin gelişmişlik düzeyini gösteren bölgesel harita ve il dağılımını gösteren tablo aşağıda sunulmuştur:

 

 

 

1. Bölge	2. Bölge	3. Bölge	4. Bölge	5. Bölge	6. Bölge
Ankara	Adana	Balıkesir	Afyonkarahisar	Adıyaman	Ağrı
Antalya	Aydın	Bilecik	Amasya	Aksaray	Ardahan
Bursa	Bolu	Burdur	Artvin	Bayburt	Batman
Eskişehir	Çanakkale	Gaziantep	Bartın	Çankırı	Bingöl
İstanbul	Denizli	Karabük	Çorum	Erzurum	Bitlis
İzmir	Edirne	Karaman	Düzce	Giresun	Diyarbakır
Kocaeli	Isparta	Manisa	Elazığ	Gümüşhane	Hakkari
Muğla	Kayseri	Mersin	Erzincan	Kahramanmaraş	Iğdır
	Kırklareli	Samsun	Hatay	Kilis	Kars
	Konya	Trabzon	Kastamonu	Niğde	Mardin
	Sakarya	Uşak	Kırıkkale	Ordu	Muş
	Tekirdağ	Zonguldak	Kırşehir	Osmaniye	Siirt
	Yalova		Kütahya	Sinop	Şanlıurfa
			Malatya	Tokat	Şırnak
			Nevşehir	Tunceli	Van
			Rize	Yozgat
			Sivas
8 İL	13 İL	12 İL	17 İL	16 İL	15 İL

 

 Asgari sabit yatırım tutarı, uygulamalara göre aşağıdaki gibi belirlenmiştir.

 

• Genel Teşvik Sistemi’nde asgari sabit yatırım tutarı,
  • 1. ve 2. bölgelerde 1 Milyon TL
  • 3., 4., 5. ve 6. bölgelerde 500 Bin TL’dir.
  • Bölgesel Teşvik Uygulamaları için asgari sabit yatırım tutarı 1. ve 2. bölgelerde 1 Milyon TL’den, diğer bölgelerde ise 500 Bin TL’den başlamak üzere desteklenen her bir sektör ve her bir il için ayrı ayrı belirlenmiştir.

 

• Büyük Ölçekli Yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 50 Milyon TL’den başlamak üzere sektörüne göre farklı büyüklüklerle tanımlanmıştır.
• Stratejik Yatırımlar için asgari sabit yatırım tutarı 50 Milyon TL’dir.

 

DESTEK UNSURLARI

 

Katma Değer Vergisi İstisnası:

Teşvik belgesi kapsamında yurt içinden ve yurt dışından temin edilecek yatırım malı makine ve teçhizat için katma değer vergisinin ödenmemesi şeklinde uygulanır.

 

Gümrük Vergisi Muafiyeti:

Teşvik belgesi kapsamında yurt dışından temin edilecek yatırım malı makine ve teçhizat için gümrük vergisinin ödenmemesi şeklinde uygulanır.

 

Vergi İndirimi:

Gelir veya kurumlar vergisinin, yatırım için öngörülen katkı tutarına ulaşıncaya kadar, indirimli olarak uygulanmasıdır.

 

Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği:

Teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işveren hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmının Bakanlıkça karşılanmasıdır.

 

Gelir Vergisi Stopajı Desteği:

Teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için belirlenen gelir vergisi stopajının terkin edilmesidir. Sadece 6. bölgede gerçekleştirilecek yatırımlar için düzenlenen teşvik belgelerinde öngörülür.

 

Sigorta Primi Desteği:

Teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işçi hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmının Bakanlıkça karşılanmasıdır. Sadece 6. bölgede gerçekleştirilecek bölgesel, büyük ölçekli ve stratejik yatırımlar için düzenlenen teşvik belgelerinde öngörülür.  

 

Faiz Desteği:

Faiz Desteği, teşvik belgesi kapsamında kullanılan en az bir yıl vadeli yatırım kredileri için sağlanan bir finansman desteği olup, teşvik belgesinde kayıtlı sabit yatırım tutarının %70’ine  kadar kullanılan krediye ilişkin ödenecek faizin veya kâr payının belli bir kısmının Bakanlıkça karşılanmasıdır.

 

Yatırım Yeri Tahsisi:

Teşvik Belgesi düzenlenmiş yatırımlar için Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yatırım yeri tahsis edilmesidir.

 

Katma Değer Vergisi İadesi:

Sabit yatırım tutarı 500 milyon Türk Lirasının üzerindeki Stratejik Yatırımlar kapsamında gerçekleştirilen bina-inşaat harcamaları için tahsil edilen KDV’nin iade edilmesidir.

 

 

 

GENEL TEŞVİK UYGULAMALARI

 

Teşvik edilmeyecek veya teşviki için aranan şartları sağlayamayan yatırım konuları hariç olmak üzere, asgari sabit yatırım tutarı ve kapasiteler üzerindeki yatırımlar bölge ayrımı yapılmaksızın Genel Teşvik Uygulamaları kapsamında desteklenmektedir. 

 

BÖLGESEL TEŞVİK UYGULAMALARI

 

Bölgesel Teşvik Uygulamalarında her ilde desteklenecek sektörler, illerin potansiyelleri ve ekonomik ölçek büyüklükleri dikkate alınarak tespit edilmiş olup, bölgelerin gelişmişlik seviyelerine göre yardım yoğunlukları farklılaştırılmıştır. Bu uygulama kapsamında sağlanan destek oran ve süreleri özet olarak aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

 

 Bölgesel Teşvik Uygulamaları kapsamında 5. Bölge destekleri ile desteklenecek yatırım konuları şöyledir:

• Bakanlar Kurulu Kararı ile belirlenen Kültür ve Turizm Koruma ve Gelişim Bölgelerinde yapılacak turizm yatırımları,
• Madencilik yatırımları,
• Demiryolu ve denizyolu ile yük veya yolcu taşımacılığına yönelik yatırımlar,
• 20 Milyon Türk lirası üzeri belirli ilaç ve savunma sanayi yatırımları,
• Test merkezleri, rüzgar tüneli ve bu mahiyetteki yatırımlar (otomotiv, uzay veya savunma sanayine yönelik olanlar),
• Asgari 50.000 m² kapalı alana sahip uluslararası fuar yatırımları,
• Özel sektör tarafından gerçekleştirilecek okul öncesi, ilk, orta ve lise eğitim yatırımları,
• Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, KOSGEB veya TÜBİTAK tarafından desteklenen AR-GE projeleri neticesinde elde edilen ürünlerin üretilmesine yönelik yatırımlar,
• Motorlu kara taşıtları ana sanayinde gerçekleştirilecek asgari 300 milyon TL tutarındaki yatırımlar ve asgari 75 milyon TL tutarındaki motor yatırımları ile asgari 20 milyon TL tutarındaki motor aksamları,  aktarma organları/aksamları ve otomotiv elektroniğine yönelik yatırımlar,
• o Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı tarafından düzenlenen geçerli bir maden işletme ruhsatı ve izni kapsamında 3213 sayılı Maden Kanununun 2 nci maddesinin 4-b grubunda yer alan madenlerin girdi olarak kullanıldığı elektrik üretimi yatırımları.

 

BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLARIN TEŞVİKİ

 

Aşağıda belirtilen 12 yatırım konusu, büyük ölçekli yatırımların teşviki çerçevesinde desteklenmektedir.

BÜYÜK ÖLÇEKLİ YATIRIMLAR

 

 

 

Bu uygulama kapsamında sağlanan destek oran ve süreleri özet olarak aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

 

Bölgesel veya Büyük Ölçekli Yatırımların Teşviki Uygulamaları kapsamında vergi indirimi ve sigorta primi işveren hissesi desteği açısından bir alt bölge destekleri sağlanacak yatırımlar şöyledir:

 

• OSB’lerde yapılacak yatırımlar,
• Aynı konuda faaliyet gösteren firmaların sektörel işbirliğine dayalı entegrasyon yatırımları,

 

STRATEJİK YATIRIMLARIN TEŞVİKİ

İthalat bağımlılığı yüksek olan ara malı veya ürünlerin üretimine yönelik yatırımlar stratejik yatırımların teşviki uygulamaları kapsamında desteklenmektedir. Bu kapsamda desteklenecek olan yatırımların aşağıdaki kriterlerin tamamını sağlamaları gerekmektedir.

• Asgari sabit yatırım tutarının 50 milyon TL olması,
• Yatırım konusu ürünle ilgili yurtiçi toplam üretim kapasitesinin ithalattan az olması,
• Yatırımla sağlanacak asgari katma değerin %40 olması (rafineri ve petrokimya yatırımlarında bu şart aranmayacaktır),
• Üretilecek ürünle ilgili toplam ithalat değeri son 1 yıl itibariyle en az 50 Milyon $ olması (yurt içi üretimi olmayan mallarda bu şart aranmayacaktır)

 

 

Bu uygulama kapsamında sağlanan destek oran ve süreleri özet olarak aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

 

 

 

 

Yatırım Teşvik Belgesi Almak İçin